En los últimos días se han dado a conocer distintas propuestas y medidas orientadas a facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales y de seguridad social, particularmente para micro y pequeñas empresas.
Por una parte, se presentó ante el Congreso un paquete de propuestas de simplificación tributaria que contempla modificaciones a determinados límites de ingresos, alternativas para el pago de impuestos y cambios relacionados con la depreciación y el IVA.
Por otra, el Instituto Mexicano del Seguro Social dio a conocer ocho medidas de simplificación administrativa enfocadas principalmente en empresas de hasta 10 trabajadores, además de algunas herramientas que alcanzan también a pequeñas y medianas empresas.
Aunque cada medida tiene un alcance distinto, existe un elemento común: reducir cargas administrativas, digitalizar procesos y facilitar el cumplimiento de determinadas obligaciones.
Para las empresas, conocer estos cambios resulta relevante, tanto para distinguir qué propuestas podrían modificar su situación fiscal como para identificar las herramientas de simplificación que ya se están incorporando a la gestión empresarial.
¿Qué se propone en materia fiscal?
De acuerdo con lo expuesto, actualmente existen 4,178,276 contribuyentes, entre personas físicas y micronegocios, ubicados en el esquema referido para contribuyentes con ingresos anuales de hasta $3.5 millones de pesos.
Dentro de este grupo se encuentran personas físicas que realizan actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento, así como diversos micronegocios, entre ellos establecimientos comerciales, restaurantes, talleres y negocios del sector primario.
La propuesta plantea ampliar este límite de ingresos de $3.5 millones a $5 millones de pesos anuales.
Para el sector primario también se plantea modificar el monto de ingresos exentos de ISR, pasando de $900 mil a $1 millón de pesos.
Pagos trimestrales y regularización
Otro de los cambios planteados consiste en permitir, en determinados casos, que el ISR pueda pagarse de manera trimestral en lugar de mensual.
También se contempla que determinados contribuyentes que hayan dejado de presentar pagos mensuales puedan regularizar pagos pendientes mediante un esquema a plazos, sin que necesariamente tengan que abandonar el régimen para incorporarse al régimen general.
El planteamiento busca facilitar la regularización de obligaciones pendientes y mantener a estos contribuyentes dentro del esquema correspondiente, sujeto a las condiciones que finalmente se establezcan.
Cambios para empresas
En el caso de las empresas, actualmente se señaló un padrón de 254,278 contribuyentes, con un límite de ingresos de $35 millones de pesos.
La propuesta plantea elevar ese límite a $50 millones de pesos.
También se propone incrementar las tasas de depreciación aplicables a determinados activos y gastos relacionados con la actividad empresarial. Durante la exposición se mencionaron, entre otros, equipos de cómputo, automóviles y activos utilizados en las actividades de las empresas.
El propósito señalado es que las empresas puedan reconocer estos conceptos a una mayor velocidad para efectos del cálculo del ISR, de acuerdo con las tasas que eventualmente se establezcan.
Una alternativa para el IVA
Uno de los planteamientos que merece especial atención es la posibilidad de optar por un esquema de pago directo del 7% de IVA.
La propuesta se presenta como una alternativa al mecanismo tradicional de determinación del IVA.
Actualmente, las empresas trasladan IVA y posteriormente determinan el impuesto considerando el IVA acreditable, lo que requiere llevar el control y la contabilidad correspondiente.
De acuerdo con la explicación presentada, para determinadas micro y pequeñas empresas este proceso puede representar una carga administrativa importante.
Por ello, se plantea que puedan elegir entre:
Mantener el esquema tradicional, realizando la determinación correspondiente del IVA y el acreditamiento que proceda, o
Optar por el pago directo del 7%, supuesto en el cual dejarían de llevar la contabilidad adicional necesaria para determinar el IVA acreditable bajo el esquema tradicional.
La tasa del 7% fue presentada como un porcentaje aproximado derivado del comportamiento promedio observado entre el IVA pagado y el IVA recuperado por este tipo de empresas.
Es importante señalar que se trataría de una opción, por lo que la propuesta no implicaría sustituir obligatoriamente el mecanismo actual para todos los contribuyentes.
Asimismo, se plantea que ISR e IVA puedan concentrarse en una sola declaración, con el objetivo de simplificar la presentación de estas obligaciones.
¿Cuántos contribuyentes podrían incorporarse?
De acuerdo con la estimación expuesta durante la presentación, estas medidas podrían propiciar la incorporación de aproximadamente 1.6 millones de contribuyentes adicionales al esquema referido, entre personas físicas, micronegocios y pequeñas empresas.
Esta cifra permite dimensionar el alcance que se busca dar a las medidas propuestas.
Sin embargo, al tratarse de propuestas enviadas al Congreso, su contenido y aplicación deben seguir el proceso legislativo correspondiente antes de considerarse modificaciones vigentes.
El IMSS plantea ocho medidas de simplificación
En paralelo con las propuestas fiscales, el IMSS presentó ocho medidas dirigidas principalmente a facilitar los trámites de las microempresas.
Durante la exposición se señaló que existen alrededor de 665 mil registros patronales correspondientes a empresas de hasta 10 trabajadores.
La estrategia planteada busca reducir trámites, tiempos y traslados mediante una mayor utilización de herramientas digitales.
1. Alta patronal simplificada
Uno de los cambios consiste en reducir la información necesaria para realizar el alta de un registro patronal.
Anteriormente, el formulario contemplaba alrededor de 80 campos.
La propuesta busca reducirlos a 14 campos indispensables, aprovechando información que ya se encuentra disponible en el RFC.
Entre los datos que podrían seguir requiriéndose se encuentran elementos como la actividad económica y, cuando corresponda, el domicilio del centro de trabajo si es diferente al domicilio fiscal.
2. Pago integrado
El IMSS también trabaja en un esquema de pago integrado mediante la interconexión de sus sistemas con los del SAT.
La intención es que los patrones puedan obtener desde un solo punto los formatos relacionados tanto con sus obligaciones fiscales como con las cuotas de seguridad social, evitando ingresar a diferentes plataformas para realizar estas gestiones.
De acuerdo con lo expuesto, el proyecto se encuentra en desarrollo y se prevé tenerlo listo en noviembre de 2026.
3. Movimientos afiliatorios simplificados
Las altas, bajas y modificaciones salariales de trabajadores constituyen operaciones recurrentes para las empresas.
La propuesta consiste en facilitar estos movimientos mediante un espacio digital diseñado para microempresas, sin necesidad de acudir a una subdelegación del IMSS ni depender de intermediarios para realizar estas gestiones.
4. Determinación digital de la prima de riesgo de trabajo
Otra medida está relacionada con la determinación anual de la prima del seguro de riesgos de trabajo.
El planteamiento contempla que las microempresas puedan dejar de presentar la determinación anual que corresponde en febrero, al tiempo que se fortalezca el acompañamiento en materia de prevención de accidentes laborales.
5. Tarjeta de Identificación Patronal Digital
La Tarjeta de Identificación Patronal (TIP) deja atrás el formato físico para convertirse en un documento completamente digital.
La tarjeta podrá obtenerse mediante el Buzón IMSS, evitando acudir a una subdelegación para solicitar una reposición o actualización ante situaciones como pérdida, daño, cambio de domicilio o modificación del representante legal.
Esta medida no se limita exclusivamente a las microempresas: de acuerdo con lo señalado, también aplica para pequeñas y medianas empresas.
6. Reactivación del registro patronal
La reactivación de un registro patronal también será objeto de simplificación.
Anteriormente, el procedimiento podía involucrar diversos requisitos y tiempos de espera que, según lo expuesto, podían llegar a dos o tres meses.
La propuesta busca establecer requisitos más sencillos y un procedimiento homologado a nivel nacional, con la intención de reducir los tiempos de espera.
El objetivo es que, hacia finales de 2026, el trámite pueda realizarse completamente mediante el Buzón IMSS.
7. Formato de pago con mayor detalle
Actualmente, los patrones pueden consultar mediante el Buzón IMSS las propuestas de pago de las cuotas obrero-patronales.
A partir de octubre de 2026, se plantea incorporar en el documento el desglose correspondiente a cada trabajador, incluyendo nombre, apellido y cuota.
Esto permitiría conocer con mayor detalle cómo se integra el importe total propuesto para el pago.
8. Acompañamiento preventivo durante el primer año
Finalmente, el IMSS plantea un esquema de acompañamiento digital para las microempresas durante su primer año de actividades.
El objetivo señalado es brindar orientación sobre procesos como el registro, cálculo y pago de cuotas y actualización de información de los trabajadores.
Un punto que merece especial atención es que este acompañamiento no significa un año sin fiscalización.
El planteamiento consiste en adoptar un enfoque más preventivo, mediante orientación y acompañamiento para facilitar el cumplimiento antes de llegar a una situación que pueda derivar en sanciones.
¿Qué significan estos cambios para las empresas?
Aunque las propuestas fiscales y las medidas del IMSS tienen características diferentes, ambas muestran una tendencia hacia procesos más sencillos, digitales y orientados a facilitar el cumplimiento.
Para una empresa, esto representa algo más que una reducción de trámites.
También abre la posibilidad de conocer nuevas alternativas, evaluar cuáles resultan aplicables y utilizarlas correctamente.
Sin embargo, simplificar un proceso no significa que desaparezca la responsabilidad del contribuyente.
Una opción fiscal debe analizarse considerando sus requisitos y consecuencias. Una herramienta digital debe utilizarse con información correcta. Y una reducción de cargas administrativas no sustituye la obligación de mantener en orden aquello que corresponde a la empresa.
Por ello, ante cambios de esta naturaleza, resulta importante distinguir entre lo que ya está vigente, lo que se encuentra en proceso de implementación y lo que todavía constituye una propuesta.
La simplificación también requiere prevención
La evolución hacia procesos más sencillos puede ser positiva para las empresas cuando permite dedicar menos recursos a tareas administrativas y concentrarlos en la operación del negocio.
Pero aprovechar correctamente estas herramientas también requiere conocimiento y criterio.
Desde una perspectiva preventiva, mantenerse informado permite anticiparse a los cambios, identificar alternativas y tomar decisiones con mayor claridad.
La prevención no consiste únicamente en evitar riesgos. También implica conocer las oportunidades que permite el marco legal y utilizarlas responsablemente.
En este sentido, las empresas pueden beneficiarse de un entorno que facilite el cumplimiento, siempre que cada contribuyente asuma la responsabilidad que le corresponde.
Es de sabios aprovechar las facilidades. Es responsabilidad hacerlo correctamente.
Las medidas fiscales descritas en este artículo corresponden a propuestas presentadas ante el Congreso y su contenido puede modificarse durante el proceso legislativo. Las medidas del IMSS deben distinguirse entre aquellas ya implementadas y aquellas que se encuentran en proceso de desarrollo. Antes de tomar decisiones con base en cualquiera de estos planteamientos, debe revisarse su publicación y alcance oficial.
